关于太仓市2011年度本级财政预算执行和

其他财政收支情况的审计工作报告

发布时间：2012-08-02 10:53

市审计局局长 王建平

主任，各位副主任、委员：

　　我受市人民政府委托，向本次人大常委会会议报告我市2011年度本级财政预算执行及其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　根据《审计法》和《太仓市2011年度本级财政预算执行及其他财政收支情况审计工作方案》的规定和要求，审计局对我市2011年度本级财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计情况报告如下：

　　一、审计结果

　　（一）本级财政预算执行和其他财政收支情况

　　1.本级财政预算执行情况

　　2011年全市实现全口径财政收入2264531万元，同比增长25.81%，完成年初预算的108.45%，完成调整预算的100.02%；实现一般预算收入854061万元，同比增长22.01%，完成年初预算的105.18%，完成调整预算的100.01%；完成财政支出1492965万元，同比增长32.35%，完成年初预算的123.4%，完成调整预算的96%；当年可用财力1572082万元，扣除安排财政支出1492965万元和提取预算稳定调节基金16572万元，年末滚存结余62545万元（结转下年度预算支出46001万元，结转下年度基金支出16544万元）。年末预算稳定调节基金余额21791万元。

　　太仓港经济技术开发区新区（以下简称新区）、科教新城2011年分别实现一般预算收入285935万元（含非税）和20288万元，完成年初预算的102.41%和120%；分别完成财政支出302347万元和6851万元，完成年初预算的121.18%和85.64%。

　　太仓市环保局等8个部门和单位2011年收入预算总额为8715.66万元，实际完成7967.34万元，完成率为91.41%；支出预算总额为8715.66万元，实际完成7751.2万元，完成率为88.93%。

　　2.其他财政收支情况

　　（1）土地出让金：2011年土地出让金收入396011万元，上年未入库332284万元，当年应缴国库728295万元，实际上缴国库521050万元，年末暂未入库207245万元。另外预拨各镇85022万元，市属单位22400万元。

　　（2）其他非税收入：2011年非税收入71087万元，上年未入库83516万元，当年应缴国库154603万元，实际上缴国库75223万元，年末暂未入库79380万元。

　　（二）下级政府办理结算情况

　　2011年下级政府财力合计629217万元，上年末下级政府欠市本级91180万元，当年市本级应拨付下级政府538037万元，实际拨付551467万元。2011年末下级政府欠市本级13430万元。

　　（三）专项资金收支情况

　　1.社会保障基金：2011年我市基本养老、基本医疗、失业、工伤和生育保险基金合计收入32.46亿元，支出23.73亿元，当年结余8.73亿元，年末累计结余44.64亿元。

　　2.人防建设基金：2011年收入3205.69万元，支出2403.27万元，当年结余802.42万元，年末累计结余7982.42万元。

　　3.公交专项补贴资金：2011年审计了公交专项补贴4509.25万元，其中：亏损补贴2372.98万元、成品油价格补贴1212.27万元、购车补贴924万元。

　　4.计划生育家庭奖励资金：2011年对企业退休人员2509人发放一次性奖励903.15万元，对农村居住人员8587人发放计划生育家庭奖励512.98万元。

　　（四）地税部门组织财政收入情况

　　2011年地税部门组织入库各项财政收入729443万元，其中：税收收入484105万元，非税收入245338万元，同比增长29.07%。

　　（五）政府投资项目审计情况

　　2011审计年度共完成工程建设项目决（结）算审计24个，送审总金额为243722万元，审计核减工程款26103万元，平均核减率10.71%；实施跟踪审计项目9个，跟踪投资总额为26.94亿元，累计节约建设资金2700万元。

　　（六）上年度审计发现问题整改情况

　　上年度审计后共出具审计决定书2份，提出审计建议24条。目前已基本得到了整改落实，审计决定执行完毕，执行率为100%；审计建议中有19条得到了落实，落实率为79%。主要成效反映在两个方面：一是促进了财政收入及时入库，二是促进了部门和单位的制度建设，如市卫生局出台了《太仓市卫生人才计划实施细则（试行）》和《太仓市基层医疗卫生机构试行基本药物制度补偿办法（试行）》。但是提高扶贫基金使用效益的问题暂未整改到位，2011年底余额增加至1402.24万元。

　　二、审计评价

　　2011年全市财政收入保持了平稳的增长态势，较好地完成了市人代会通过的各项财政收支任务，当年财政收支平衡，略有结余。一般预算收入实现了平稳增长，但税收占比略有下降，同比下降了1.03个百分点，财政收入结构还有待于进一步改善，特别是国资经营收益对财政收入的贡献有待于进一步提高。从地税部门对财政收入的征管情况来看，政府性基金、费的征管力度还有待于进一步加强，社保基金的历年欠款还应进一步加大清理催收力度。

　　财政支出继续保持了较高增长，增幅达32.35%，财政支出压力较大，但是财政支出结构逐年优化改善，重点支出得到了优先安排，用于教育、科学技术、农林水事务支出的占比分别比上年提高了1.09、0.37、0.11个百分点。专项资金使用基本合规、合法，但是保值增值问题应加以重视关注，绩效管理力度应提高，特别是工伤保险基金当年赤字2421万元应引起高度重视，基金支出中增幅较大的要加以分析研究，使用效益要进一步提高。政府重点项目概（预）算管理和决算审计进一步加强，审计核减率居高不下的问题应引起重视，政府投资管理的办法要加以完善。

　　财政预算管理水平也在逐年提高，管理方法逐年完善，预算行为不断规范，预算执行不断强化，预算结余渐趋合理，综合预算的理念基本确立。但是在预算编制的精细化、部门预算的执行率、政府投融资管理和内控制度建设等方面还有待进一步提高；在对下级政府预算支出资金和办理结算方面基本合规、合法，科教新城的结算体制还应进一步完善，政府对开发区的预算管理应进一步加强。

　　三、审计发现的主要问题及审计建议

　　（一）本级财政预算执行方面

　　主要问题：一是预算收入入库不够及时，预算执行不够到位，年末预算指标结转下年使用金额较大，历年结余资金清理不够及时；二是非税收入管理不够规范，事业单位经营性收入纳入非税管理，漏缴相关税费；三是往来款项清理不够及时，影响财政收支真实性；四是有的部门项目经费与日常经费未分类核算；五是新区和科教新城的财政支出预算编制不够规范，执行不够严格，管理制度不够健全，特别是拆迁和基本建设支出预算的管理还不够到位，内控制度不够健全。

　　审计建议：一是要进一步规范预算入库行为，及时足额地组织财政收入入库；二是要加强对预算指标结转下年、历年预算结余和往来款项的清理，确保财政收支真实、合法；三是要准确细致地编制好部门预算，并加强督促检查，提高预算执行率，减少财政结余结转资金；四是加强项目经费核算和管理，确保专款专用；五是加强对开发区预算的管理和监督，建立健全预算管理办法和制度。

　　（二）专项资金收支管理方面

　　主要问题：一是社保基金缴费基数偏低、土地换保障资金未全部到账；占用个人账户结余发放基础性养老金，个人账户长期空账运行；基金存款多头开户和在非国有银行开户，未签订优惠利率和优惠利率低，影响基金的保值增值；二是人防基金、残疾人保障金、工会费、防洪保安资金等漏交欠交现象较为普遍。

　　审计建议：一是及时调整社保缴费基数，落实土地换保障资金，确保基金收支平衡；二是加强社保基金银行开户管理，提高基金存储利率，确保基金安全与增值；三是规范社保基金运行，逐步实现个账做实；四是建立健全政府性基金及非税收入征缴管理制度，保障地税部门依法规范开展征缴工作。

　　（三）地税部门组织财政收入方面

　　2011年重点对政府投资建设项目建筑营业税征缴情况进行了延伸抽查，发现4个施工单位未按规定纳税，涉及工程款4186.28万元,由地税部门追缴相关税款。

　　（四）国有企业审计情况

　　主要问题是国有企业经营性收益不高，融资担保金额较大，成本较高，负债比例较高。建议国资部门进一步加强国有企业投融资管理，合理布局资产结构，不断提高国企经营能力；同时要加强对外投资和对外担保管理，防范风险。

　　（五）政府投资项目建设方面

　　主要问题：一是建设项目概（预）算执行不够严格，管理不够到位；二是项目建设程序执行不够规范，手续不够齐全；三是审计核减率居高不下，项目决算高估冒算现象仍较为普遍。

　　审计建议：一是要加强建设项目概（预）算监督管理，切实有效控制投资规模；二是严格执行项目建设程序，加强竣工决算监督,减少损失浪费；三是进一步建立健全政府投资项目内部管理监督办法。

　　四、加强财政管理工作的意见

　　（一）进一步加强财政综合管理，提高预算管理水平。要继续加强财政预算综合管理，提高预算编制水平，严格预算执行，加强督促检查，减少财政结余结转资金金额，提高预算执行率和预算资金的使用效益；要健全和完善开发区预算管理制度，加强预算管理和监督，提高预算管理水平。

　　（二）进一步完善征缴管理办法，提高资金使用效益。要继续完善政府性基金、费、非税收入的征缴管理办法，保障地税部门依法、规范、有效地组织财政收入，确保财政收入不流失。要督促相关部门进一步完善社保基金征缴管理办法，确保基金收支平衡，实现基金保值增值，保障基金安全运营。要继续加强对民生资金的绩效管理，完善管理办法，提高资金利用效率和效益。

　　（三）进一步加强融资平台管理，提高债务管控能力。要继续完善政府融资债务管理办法，加强对政府融资平台的监督管理，重视债务的绩效管理，提高债务的管控能力。一方面要重视对国有企业融资成本考核，另一方面要提高资金利用效率，减少损失浪费和重复建设；要进一步改善国有企业投融资管理，提高持续经营和盈利能力。

　　（四）进一步加强政府投资监管，提高项目建设质量。要继续严格执行《太仓市政府投资项目管理办法》，切实做好政府建设项目的监督管理，认真履行建设程序，严格按规定程序办事，切实落实监管责任制，不断提高项目建设质量。要进一步加强对全市拆迁工作的监督管理，建立健全项目建设、拆迁安置等与财政财务收支相关的重大事项决策议事制度，健全和完善拆迁工作制度和补偿办法，不断提高项目管理水平。

　　主任，各位副主任、委员，我们将在市委的正确领导下，在市人大常委会的监督支持下，认真履行审计监督职责，充分发挥审计“免疫系统”功能，真抓实干，创新突破，为率先基本实现现代化而努力奋斗！